C Corporationの定義、利点、および設定方法

C法人は、より規模の大きな公開会社または投資を求めている企業のために予約されたビジネス構造です。これは、LLCやS部隊とは異なり、管理には費用がかかり、所有者は二重課税の対象となるためです。責任の保護と、無制限の株主、さまざまな投票クラス、および外国の事業主を持つことができるために、C企業が重要であることを理解する。

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C法人のしくみ

C法人は、株主と呼ばれるその所有者、および会社を運営する取締役とは別の組織として扱われる企業構造です。 C社の利益は企業レベルで課税され、配当の形で株主に分配された利益には再び課税されます。しかし、この構造により、C企業は、投資を引き受け、成長し、公開し、さらに責任を制限したいと考える企業にとって有利になります。

C社の株主は、普通株か優先株かに基づいて議決権と配当を持っています。普通株式とは、会社の所有権であり、これにより保有者は、取締役会およびその他の会社の決定に対して1株あたり1票の投票権を得ることができます。この種の株式は、通常、NYSEやNASDAQのように、FacebookやAppleなどの取引所で購入できる上場株式です。

反対に、優先株式は通常株主に議決権を与えませんが、通常は普通株式の配当前に分配される固定配当を持ちます。これらの株式は最も一般的に投資家および主要な意思決定者によって保有されています(普通株式に加えて)。 C企業は無制限の株主を持つことができ、株主の市民権やそれが自然人なのか事業体なのかについての制限はありません。

C法人は21パーセントの利率で利益に課税され、株主の利益(または配当)も0パーセントから20パーセントの間で課税されます。これは二重課税と呼ばれます。この二重課税にもかかわらず、C企業は家賃、旅費、雇用手当など、事業関連の多額の費用を償却することができます。 C法人はまた、株主の給料を支払い、配当を制限することによって減税することができます。

株主を持つことに加えて、Cコーポレーションには、高レベルのビジネスポリシーの設定、企業経営の監督、および重要なビジネス上の意思決定を行う責任を負うコーポレートディレクターが必要です。企業には、社長、会計、秘書の3人の役員も必要です。役員は、ポリシーの実行や記録された会議などの他のC部隊の要件への参加など、企業の日常業務を処理します。

C社が誰にふさわしいのか

C社の企業構造は、大規模な企業、または規模の拡大、投資の開始、公開、または外国人株主を抱える企業のみを対象としています。あなたがより小さな会社を経営しているなら、あなたはより良いLLCまたはS corpを結成することによって役立つかもしれません。 C企業があなたのビジネスにふさわしいかどうかを決める前に、あなたのビジネスニーズを定義してください。

C企業が適している特定の事業は次のとおりです。

  • 大企業 - 100社の株主に制限されているS社とは異なり、C社が持てる株主の数に制限はありません。
  • 外国人オーナーとの取引 - C企業の株主は、米国の市民である必要はありません。対照的に、S社の株主は米国市民または居住者でなければなりません。
  • 他の会社、LLC、または信託が所有する事業 - C法人は他の法人、LLC、または信託が所有することができますが、S法人は自然人のみが所有することができます。
  • 数種類の株主を抱える事業 - C企業の株主は異なる議決権を持つことができます。たとえば、創業者に後の投資家よりも高い議決権を与えることができます。
  • 企業が一般公開する - 構造は企業が持つことができる株主の数を制限しないので、上場企業の大部分はC企業です。さらに、C企業は他の株主よりも議決権の少ない普通株式を発行することができます。あなたが一般公開する予定の場合は、所有権の制限を避けるためにC法人として組織してください。
  • ベンチャーキャピタルやエクイティ投資家を探している企業 - 株式公開企業と同様に、ベンチャーキャピタルやエクイティ投資家を求める企業も、株主の制限を回避し、株主の議決権を管理するために、C企業として組織するべきです。

どのビジネス構造が自分に適しているかを判断するために支援が必要な場合は、LLC、C Corps、およびS Corpsの比較ガイド、またはビジネスパートナーシップのガイドをご覧ください。あなたがスモールビジネスであれば、Cコーポレーションはあなたには向かない可能性があり、LLCやS Corpがそうかもしれません。

Cコーポレーションの費用

詳細な定款を起草して提出する必要があるため、法人化は費用のかかるプロセスになる可能性があります。州固有の出願手数料は50ドルから500ドルの範囲であり、法人化の複雑さのために、あなたは100ドル/時間から500ドル/時間で弁護士を雇う必要があるかもしれません。全体として、あなたのC企業を形成するために50ドルから5000ドルプラスを使うことを計画してください。

C法人の設立に関連する費用は以下のとおりです。

  • 州の出願手数料: $50 - $500
  • 弁護士費用: $500 - $5,000

出願、弁護士、および納税準備費用の間に、C法人を設立するための費用は非常に高くなる可能性があります。統合の手助けが欲しいがスタートアップコストを削減する必要がある場合は、Rocket Lawyerに月額39.99ドルでサインアップしてください。彼らは、テンプレート文書、文書レビュー、および統合を支援するための弁護士相談を提供します。

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C社の設立方法

C法人の設立は複雑で、州固有の定款と連邦政府のEINが必要です。 C法人は厳しく規制されているので、法人化する前に国務長官の要件をよく理解してください。 C法人のファイリングは微妙なので、事業主が弁護士を雇うか、Rocket Lawyerのような法律サービスを利用するのが一般的です。

中小企業にフィットする - 会社設立の仕方

C企業を設立するために必要な5つのステップは次のとおりです。

1.あなたの会社名を選択してください

C社を結成するための最初のステップは、名前を選び、あなたの州でその有効性を確認することです。国務長官のウェブサイトをチェックして、あなたの名前の有効性を確認してください。一部の州では、企業が出願前に名前を予約することを許可しているため、名前を選択したが出願資料が完成していない場合は、この手順を実行してください。

ビジネス名を選択する際のヒントとよくある落とし穴のリストについては、ビジネスの命名に関するガイドをご覧ください。

あなたのリーダーシップ構造を決定する

取締役は、高水準のビジネスポリシーの設定、企業経営の監督、および重要なビジネス上の意思決定を行う責任があります。州の要件は異なりますが、すべての企業に少なくとも1人の取締役が必要です。取締役には株主の利益を守る義務があるため、会社の目標と目的を包括的に理解している取締役を選択してください。

企業には、社長、会計、秘書の3人の役員も必要です。役員は、方針の実行、取締役会への報告、企業財務の監督、記録の保存など、企業の日常業務を担当します。取締役と同様に、役員の要件も州によって異なりますので、州務長官の事務所に相談してニーズを判断してください。

定款の起草及び提出

定款は、企業が法人になるために提出しなければならない正式な文書です。これらの文書に含まれる情報は州によって異なります。ただし、正しく作成されている場合、あなたの記事には、おそらくあなたの会社の名前、登録された代理人の名前、そしてその会社が発行することを許可されている所有株式数が含まれるでしょう。

定款をあなたの国務長官に提出し、具体的な内容とフォーマット要件について彼らのウェブサイトを確認してください。一般に、州の出願手数料は50ドルから500ドルの間です。あなたは、州務長官のウェブサイトを通してあなた自身の定款を提出することができます、しかし、我々は書類を起草して、提出プロセスを通してあなたを導くために弁護士を雇うか、またはRocket Lawyerのようなサービスを使うことを勧めます。

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4.納税者番号とビジネスライセンスを申請する

従業員を雇用し、事業に従事する前に、あなたの会社は連邦、州、および地方の納税者識別番号と事業許可を申請しなければなりません。 IRSから雇用者識別番号(EIN)を申請し、運用を開始する前に州固有のライセンス要件および税要件を満たしてください。あなたが運営する必要があるものを決定するためにあなたの州と地方自治体に連絡してください。

EINは、IRSが税務上の目的で事業を識別するために使用する番号であり、従業員を雇用するために必要です。 IRSからEINを取得するには、フォームSS-4を提出してください。失業、障害、その他の州税のために州や地方自治体が要求する識別番号も申請してください。州固有のIDを確認するには、州務長官に連絡してください。

温泉、酒屋、レストランなどの特定の活動に従事する企業は、州および地方自治体からの広範な免許を必要とします。あなたの会社が事業活動に従事する前に動作するために必要となるライセンスの種類をよく理解してください。これらの要件の詳細については、国務長官のWebサイトにアクセスしてください。

5.記録管理手順を確立する

C企業は、企業財務、株主総会、経営判断などの詳細な記録を保持する必要があります。記録保持の要件は州によって異なりますが、IRS監査の場合は財務記録を少なくとも6年間保持する必要があります。州および連邦の要件を確実に満たしていることを確認するために、早めに会社の記録管理プラクティスを確立してください。

C社の手続き上の要件は次のとおりです。

  • 組織文書 あなたの定款とあなたが州に提出した修正のコピーを保管してください。また、事業の運営方法を説明する企業規約のコピーを保持してください。
  • 所有権文書: 株式の数と種類を含む、あなたの会社のすべての株主の名前と住所のリストを保存してください。
  • 資本拠出書: 最初の所有者の出資額は、定款に含める必要があります。ただし、特に各自の組織文書の提出後に行われた貢献については、それぞれの貢献について別々に記録してください。また、各所有者の現在の資本勘定の記録を保管してください。
  • 会議議事録: 通常の事業活動の範囲外である、企業によってとられたあらゆる行動の記録を維持する。これには、株主総会および取締役会での決定が含まれます。記録を必要とする活動の例には、不動産または自動車の購入が含まれます。
  • 取られた行動の記録 税金および財務記録 帳簿、年次報告書、納税申告書、および会社が作成した、または会社のために作成したその他の財務書類を記録してください。 IRSはほとんどの企業に監査の場合には少なくとも3年間財務記録を保持することを要求しますが、あなたの会社構造が複雑な場合は6年以上あなたの財務を保存してください。
  • その他: あなたが持っている事業の種類に応じて、州または連邦政府はあなたが出荷目録、危険物登録証明書などのようなものの記録を保管することをあなたに要求するかもしれません。

Cコーポレーション税

C法人は内国歳入庁のサブセクションCに準拠し、2回課税されます。1回は会社の利益に、もう1回は個人の納税申告書の株主配当に適用されます。この税構造により、株主に対する高額の税金請求が発生する可能性がありますが、会社にできるだけ多くのお金を保持することで納税義務を軽減することができます。

C社税の内訳

税の種類C Corpの金額
法人税率21%
配当税率0% - 20%
自営税NA

FICA
社会保障: 従業員の給与/賃金の6.2%、最高128,700ドルの給与(2018年の課税年度)
メディケア: 従業員の給与/賃金の1.45%
ふた各従業員が稼いだ最初の7,000ドルに対して6%

法人税を減らす方法

あなたのC法人の二重課税を回避または軽減する方法は次のとおりです。

  • 源泉徴収配当 - 株主の配当を減らすかなくすことで、課税の第2段階をなくします。代わりに、このお金を会社に再投資し、株主に配当を遅らせる余裕がある場合は株主のために税金を節約します。
  • 株主に給料を支払う - あなたの会社の利益が主に業務に関連しているならば、あなたの株主に配当の代わりに給料を支払いなさい。これにより、会社の利益が法人税率で2回、課税対象配当として2回課税されるのを防ぎます。
  • 給料を制限する - 少数の株主がいる場合は、株主に少額の給料を支払い、残りを会社の運営に充てることを検討してください。これはあなたの株主の個々の税金請求を減らしますが、会社は事業経費として給料を差し引くことができます。

従業員の健康保険制度の費用、設備、税務の準備や会計などの専門的なサービスを含むその他の事業費を差し引くことで、納税義務を軽減することもできます。また、レンタル費用、光熱費、旅費、および会社の運営に関連するその他の諸経費のような費用も追跡します。これらの費用を法人税申告書の12行目から29行目に含めます。

あなたのC法人の税金および財務構造について決定を下す際には、必ず弁護士または税務専門家に相談してください。ただし、1時間ごとの弁護士費用を支払う余裕がない場合は、Rocket Lawyerのオンコール弁護士サービスを利用してC法人を設立してください。

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C社の責任保護

C法人の株主は通常、法人の債務または義務について一切責任を負いません。代わりに、責任は会社に対する経済的利益に限定されており、債務を返済しようとしている第三者は会社自身に目を向けなければなりません。この保護は特定の状況下では適用されないので、あなたの会社が株主を責任から保護するための適切な措置を講じるようにしてください。

企業とその株主との間に十分な法的分離がない場合、または企業が無謀または不正に行動する場合、企業の株主は依然として責任を負うことができます。そうすれば、第三者は自分の家やその他の資産を守ることで、株主に対して個人的な責任を負うことができます。所有者が個人的に事業を運営していないことを確認し、議事録を取って株主の責任を守るなどの法的手続きに従ってください。

Cコーポレーション株主

株主は企業の所有者です。 C社は、普通株と優先株の両方を異なる議決権と配当権で発行できるようにすることで、企業に柔軟性をもたらします。創業者のような一部の株主に他の株主よりも高い投票権を与え、普通株主および優先株主に配当を支払う時期をより厳しく管理したい場合は、C法人として組織してください。

普通株主

普通株主の具体的な権利は会社によって異なりますが、普通株式は一般的に株主にその所有権に比例した議決権を与えます。また、普通株主は、新株が発行されたときに追加の株式を購入する先制権を持っているため、所有権と投票率を維持することができます。普通株主は、最後に支払われる配当金です。

企業の普通株式は、それぞれ独自の議決権を持つ複数のクラスに分類できます。例えば、フェイスブック・インクは、ニューヨーク証券取引所を通じて入手可能で1株当たり1票の権利を有するクラスA普通株式と、フェイスブックのインサイダーにより支配され1株当たり10票の権利を有するクラスB普通株式とを有する。シェア。この種の株式構造は、特定の株主から経営判断を奪い、役員および取締役会を投資家から保護します。

優先株主

優先株式は、普通株主に支払われる前に株主に固定配当を与える権利を与える株式です。優先株主は一般的に議決権を持っていませんが、普通株主よりも企業資産に対する権利を持っています。優先株式を発行してキャッシュフローが減少したときに支払いを延期するか、または優先株式を普通株式に後で柔軟に変換できるように転換優先株式を発行することができます。

優先株式を発行することは、投資家に意思決定力を与えることなく、企業が迅速に資金を調達するための優れた方法です。投資家は安定した配当を提供し、破産した場合には最初に支払われるため、優先株式を希望することがよくあります。優先株主は、企業内で議決権を持つのではなく、最初に支払われることから生じる安心の恩恵を受けます。

C社の管理体制

LLCとは異なり、C企業には日常業務を担当する役員が必要です。役員の共通の管理責任には、通常、取締役会が設定した方針を実行し、事業の財務および記録を監督することが含まれます。各C部隊には社長、会計、秘書が必要です。この情報は定款に含める必要があります。

必要なC企業の管理者は次のとおりです。

大統領

C社の社長は、通常、事業全体の日々の業務を担当します。会長は理事会のメンバーになることができますが、そうである必要はありません。あなたの会社の社長は、契約書や法的文書などの重要な文書に署名し、他の役員と会って会社の目標を確実に達成し、雇用や解雇などの高度な雇用問題に対処します。

副社長

社長が不在の場合、副社長が日常業務を担当します。会長の職務を処理しない場合は、副会長が理事会によって割り当てられた特定の職務を遂行する責任を負います。大企業では、セールスやマーケティングなど、限られた分野でそれぞれ責任を負う副社長が何人かいます。

会計

すべての企業には、事業の財務上の問題を管理するための会計担当者または最高財務責任者が必要です。一般的に、会計担当者の責任は監督から財務報告の作成にまで及びますが、役割はあなたの事業の規模と複雑さによって異なります。とにかく、あなたの会計係はあなたのビジネスの財務と州の記録保管要件を満たすのに必要な材料についての包括的な理解を持っているべきです。

秘書

長官は、州固有の記録保管要件を満たすために必要な文書を維持しています。これらの要件には、企業の行動の記録を維持し、取締役会および株主総会の議事録を記録および維持することが含まれます。 C法人も株主に特定の企業記録へのアクセスを提供することを要求されており、あなたの秘書はそのような要求を処理することができます。

C社の長所と短所

C企業は、所有者に魅力的な有限責任保護と無限の成長の機会を提供しています。しかし、あなたのビジネスをC法人として分類すると、他のビジネス構造よりも二重課税、より重い規制、そしてより高い管理コストにつながります。ビジネスの構造を選択する前に、C企業の長所と短所をよく理解してください。

C社の強み

C企業の利点は次のとおりです。

  • 有限責任: 一般的に、企業の株主はC社の負債、負債、および義務に対して個人的に責任を負いません。
  • 株主に制限はありません。 C法人はS隊のような100人の株主に制限されていないので、C隊は株式を公開する、または多数の株主を持つことを意図している企業にとっては素晴らしい選択肢です。
  • 海外のビジネスオーナーに開放: C社の株主は、市民権や居住地に制限されません。対照的に、S企業は株主を米国市民または居住者に制限しています。
  • 投資家を獲得する能力: S部隊とは異なり、C企業は非法人投資家に限定されていません。これはあなたのC隊が個人、パートナーシップ、または他の企業からの投資を受け入れることができることを意味します。
  • 柔軟な株主投票 C企業は、異なる議決権を持つ複数の種類の株式を発行できます。 S隊は普通株式しか発行できない。
  • 課税控除可能な事業経費: C法人は、その納税申告書の給料、賃貸料、広告宣伝費、および従業員給付金などの事業経費を差し引くことができます。

C社のデメリット

C企業の短所は次のとおりです。

  • 二重課税: C法人は、まず企業レベルでの利益に対して課税され、次に株主の個別の納税申告書に対する配当として課税されます。
  • セットアップに費用がかかる 50〜500ドルの州固有の出願手数料に加えて、C企業への出願は、弁護士を雇うようにあなたに要求するかもしれない複雑なプロセスです。
  • 厳しく規制されています: C企業は、厳格な会議、記録管理、およびその他の運用上の要件に従う必要があります。
  • 個人的な損失の控除はありません。 LLC、S企業、パートナーシップなどの事業構造とは異なり、あなたはあなたの個人的な納税申告書であなたのC企業の損失を差し引くことはできません。これらの控除は企業の返済に限られています。

Cコーポレーションの例

米国企業の約6%しかC企業ではありませんが、これらの企業は同国の事業収入のほぼ半分を占めています。 C企業は無制限の数の株主を持つことを企業に可能にするので、ほとんどの上場企業はC企業です。 C企業の例としては、バンクオブアメリカ、メットライフなどがあります。

C社に代わるもの

二重課税、記録管理の要件、およびその他の制限のために、Cの企業構造はすべてのビジネスに適しているわけではありません。他の事業構造を選択することで、税金や規制要件を減らすことができます。二重課税を避けながら賠償責任を守りたい場合は、LLCまたはS企業のような別の事業構造を検討してください。

事業構造と彼らは誰に最適か

事業組織の種類のために
Cコーポレーション100社を超える株主を拡大する、または公開する予定の大規模企業で、投票、配当、および株主と投資家のタイプに対する柔軟性を高めたいと考えています。
エスコーポレーションC企業の二重課税を避けたいが、100株主を超えて成長したり、外部からの投資を受け入れたりすることを計画していない中小企業。
有限責任会社州の管理要件を単純化し、所有者に対する責任保護を維持し、利益と責任をメンバー間で簡単に分担することを望む企業。
パートナーシップ複雑な州の出願要件の煩わしさを望まず、所有者を事業の責任から保護したくない企業所有者。

エスコーポレーション

S法人は、法人ではなく個人の株主が法人の所得、損失、控除、およびクレジットに課税される事業です。 S社は二重課税を避けていますが、最大100人の株主に制限されており、1種類の株式しか発行できず、外国人の株主がいないかもしれないため、C社の柔軟性に欠けています。

所有者数の増加、ベンチャーキャピタルファンドの受け入れ、または外国人投資家の獲得を計画していない小規模の国内企業の場合は、S企業として組織してください。 S法人として課税されることにした場合は、法人税申告書フォーム1120Sを提出してください。 S法人のIRS要件に関する情報については、S法人課税の手引きをご覧ください。

有限責任会社

LLCは、納税義務を軽減しながら所有者に賠償責任保護を提供します。 LLCのファイリングおよび記録管理の要件も企業よりも要件が厳しくないため、LLCの設定がより安価で複雑になりません。さらに、LLCの所有者は、立ち上げ費用、家賃、旅費などの事業費を個人の納税申告書で償却することができます。

LLCは、他の事業構造の規制監督を必要としない単純で費用対効果の高い事業構造が必要な場合に最適な選択肢です。ただし、パススルー税体系により投資家にとって魅力的ではないため、ベンチャーキャピタリストから投資を求める企業はLLCとして組織するべきではありません。

あなたの事業をLLCとして申請する方法の詳細については、LLCの運営契約書テンプレートを含む、LLCの作成方法に関する当社のハウツーガイドをご覧ください。

パートナーシップ

パートナーシップは、事業活動に従事する2人以上の人々の協会です。パートナーは、個々の納税申告書に対するパートナーシップの利益に対して課税され、パートナーシップの債務および義務に対して個人的に責任を負います。一般的なパートナーシップには州の申告要件はありませんが、管理構造の概要を説明するためにパートナーシップ契約をファイルに保存してください。

組織化するのに安価な柔軟な事業構造が必要な場合は、一般的なパートナーシップとしてあなたの事業を組織してください。しかし、あなたの所有者が会社の行為、債務、および義務に対して個人的に責任を負わないようにするために、LLCまたはその他の組織として提出するのが最善です。あなたが正しいビジネスの詳細を含んでいることを確認するために私達の無料のパートナーシップ契約テンプレートをチェックしてください。

よくある質問(FAQ)

C社とS社の違いは何ですか?

C法人とは対照的に、S法人は個人レベルでのみ課税されます。 S社は最大100人の米国市民株主にも制限されており、C社は無制限の国内外の投資家を持つことができる。最後に、S社は1クラスの株式に制限されていますが、C社は普通株式と優先株式を発行できます。

S社、C社、LLCの違いは何ですか?

LLCとSおよびC企業は、事業の義務に対して所有者に賠償責任保護を提供します。ただし、LLCとS企業はその所有者の個人の確定申告を通じてのみ課税され、C部隊は2回課税されるため、課税は異なります。あなたの中小企業がどのように管理され課税されるかの柔軟性を保つためにLLCとして組織しなさい。

S CorpとC Corpの税務上の優位性は何ですか?

S企業の税務上の大きな利点は、彼らが「パススルー」課税を受けていることです。つまり、企業レベルで課税されていません。代わりに、企業の利益、損失、貸方、および控除が個々の株主の利益に反映されます。 C法人は法人で課税されます そして 株主レベルですが、株主が配当ではなく給与を受け取る企業にとっては有利です。

結論 - C社とは何ですか

C法人は、S法人よりも所有者に責任保護を提供し、より柔軟な投票および所有構造を維持する事業体です。 C法人は、法人レベルと株主レベルの両方で課税されますが、事業費控除のような税制上の優遇措置を提供します。あなたが大企業を持っているか、成長することを計画しているならばC団として組織しなさい。

C企業のような複雑なビジネス組織では、州固有のファイリング文書と、税務、管理、および記録保持の要件に関する包括的な理解が必要です。 「C社とは?」と自問している場合は、Rocket Lawyerを使って会社を組織してください。あなたはテンプレート文書にアクセスして、39.99ドル/月のために認可された弁護士のネットワークと相談することができます。

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